Rejeição 863: Total do IPI devolvido difere do somatório dos itens - Como resolver?

Quando for emitida uma NFe (modelo 55) e o total do IPI devolvido, calculado no grupo de totais da NFe (campo: total / ICMSTot / vIPIDevol – ID: W12a), for diferente do somatório do IPI devolvido dos itens (campo: vIPI – ID: UA04) que fazem parte do cálculo, haverá a rejeição pelo motivo 863 – Total do IPI devolvido difere do somatório dos itens.

Exceções e observações

Geralmente estas divergências estão relacionadas a arredondamentos e ou conversões de casas decimais. Abaixo, trecho do Manual do Contribuinte onde considera uma tolerância de R$ 0,01 para mais ou para menos:

O valor resultante da multiplicação deve ser arredondado para um valor numérico com duas casas decimais. Considerar uma tolerância de R$ 0,01 para mais ou para menos na validação.

Porém, há situações em que algumas Secretarias Estaduais não permitem o arredondamento.

Regra de Validação da Sefaz

Exemplo

Foi emitida uma NFe com dois itens informados, cada um com o valor do IPI Devol de R$ 3.99. No grupo de totais da NFe, foi informado um valor de R$ 8.00 reais. Como o somatório correto é R$ 7.98, a NFe será rejeitada pelo motivo 863.

Trecho de XML:

<code>det nItem="1">
    <prod>
        <cProd>123456</cProd>
        <cEAN>SEM GTIN</cEAN>
        <xProd>PNEUS</xProd>
        <NCM>99999999</NCM>
        <CFOP>5101</CFOP>
        <uCom>UN</uCom>
        <qCom>1.0000</qCom>
        <vUnCom>199.9900000000</vUnCom>
        <vProd>199.99</vProd>
        <cEANTrib>SEM GTIN</cEANTrib>
        <uTrib>UN</uTrib>
        <qTrib>1.0000</qTrib>
        <vUnTrib>199.9900000000</vUnTrib>
        <indTot>1</indTot>
    </prod>
    [...]
    <impostoDevol>
        <pDevol>50.00</pDevol>
        <IPI>
            <vIPIDevol>3.99</vIPIDevol>
        </IPI>
    </impostoDevol>

...

</det>
<det nItem="2">
    <prod>
        <cProd>123457</cProd>
        <cEAN>SEM GTIN</cEAN>
        <xProd>PNEUS</xProd>
        <NCM>99999998</NCM>
        <CFOP>5101</CFOP>
        <uCom>UN</uCom>
        <qCom>1.0000</qCom>
        <vUnCom>199.9900000000</vUnCom>
        <vProd>199.99</vProd>
        <cEANTrib>SEM GTIN</cEANTrib>
        <uTrib>UN</uTrib>
        <qTrib>1.0000</qTrib>
        <vUnTrib>199.9900000000</vUnTrib>
        <indTot>1</indTot>
    </prod>
    [...]
    <impostoDevol>
        <pDevol>50.00</pDevol>
        <IPI>
            <vIPIDevol>3.99</vIPIDevol>
        </IPI>
    </impostoDevol>

...

</det>
<total>
    <ICMSTot>
        <vBC>399.98</vBC>
        <vICMS>48.00</vICMS>
        <vICMSDeson>0.00</vICMSDeson>
        <vFCP>8.00</vFCP>
        <vBCST>0.00</vBCST>
        <vST>0.00</vST>
        <vFCPST>0.00</vFCPST>
        <vFCPSTRet>0.00</vFCPSTRet>
        <vProd>399.98</vProd>
        <vFrete>0.00</vFrete>
        <vSeg>0.00</vSeg>
        <vDesc>0.00</vDesc>
        <vII>0.00</vII>
        <vIPI>0.00</vIPI>
        <vIPIDevol>8.00</vIPIDevol>
        <vPIS>70.92</vPIS>
        <vCOFINS>326.68</vCOFINS>
        <vOutro>0.00</vOutro>
        <vNF>407.98</vNF>
    </ICMSTot>
</total></code>

Como resolver?

Utilizando os mesmos dados do exemplo, deve ser realizado o seguinte cálculo:

vIPIDevol [Total] = vIPIDevol [item 1] + vIPIDevol [item 2]
vIPIDevol [Total] = 3.99 + 3.99
vIPIDevol = 7.98

O mesmo cálculo é valido pra qualquer quantidade de itens que haja na NFe. Feito o cálculo, corrija nos Totais da NFe o campo correspondente ao somatório do IPI devolvido. Veja a informação corrigida no XML abaixo:

<code>det nItem="1">
    <prod>
        <cProd>123456</cProd>
        <cEAN>SEM GTIN</cEAN>
        <xProd>PNEUS</xProd>
        <NCM>99999999</NCM>
        <CFOP>5101</CFOP>
        <uCom>UN</uCom>
        <qCom>1.0000</qCom>
        <vUnCom>199.9900000000</vUnCom>
        <vProd>199.99</vProd>
        <cEANTrib>SEM GTIN</cEANTrib>
        <uTrib>UN</uTrib>
        <qTrib>1.0000</qTrib>
        <vUnTrib>199.9900000000</vUnTrib>
        <indTot>1</indTot>
    </prod>
    [...]
    <impostoDevol>
        <pDevol>50.00</pDevol>
        <IPI>
            <vIPIDevol>3.99</vIPIDevol>
        </IPI>
    </impostoDevol>

...

</det>
<det nItem="2">
    <prod>
        <cProd>123457</cProd>
        <cEAN>SEM GTIN</cEAN>
        <xProd>PNEUS</xProd>
        <NCM>99999998</NCM>
        <CFOP>5101</CFOP>
        <uCom>UN</uCom>
        <qCom>1.0000</qCom>
        <vUnCom>199.9900000000</vUnCom>
        <vProd>199.99</vProd>
        <cEANTrib>SEM GTIN</cEANTrib>
        <uTrib>UN</uTrib>
        <qTrib>1.0000</qTrib>
        <vUnTrib>199.9900000000</vUnTrib>
        <indTot>1</indTot>
    </prod>
    [...]
    <impostoDevol>
        <pDevol>50.00</pDevol>
        <IPI>
            <vIPIDevol>3.99</vIPIDevol>
        </IPI>
    </impostoDevol>

...

</det>
<total>
    <ICMSTot>
        <vBC>399.98</vBC>
        <vICMS>48.00</vICMS>
        <vICMSDeson>0.00</vICMSDeson>
        <vFCP>8.00</vFCP>
        <vBCST>0.00</vBCST>
        <vST>0.00</vST>
        <vFCPST>0.00</vFCPST>
        <vFCPSTRet>0.00</vFCPSTRet>
        <vProd>399.98</vProd>
        <vFrete>0.00</vFrete>
        <vSeg>0.00</vSeg>
        <vDesc>0.00</vDesc>
        <vII>0.00</vII>
        <vIPI>0.00</vIPI>
        <vIPIDevol>7.98</vIPIDevol>
        <vPIS>70.92</vPIS>
        <vCOFINS>326.68</vCOFINS>
        <vOutro>0.00</vOutro>
        <vNF>407.96</vNF>
    </ICMSTot>
</total></code>

Feita a correção, basta reenviar a NFe para processamento.

Referências