Rejeição 679 - NF3-e: Valor do COFINS efetivo não corresponde à base de cálculo x alíquota - Como Resolver?

Quando for emitida uma NF3e (modelo 66) que contenha o grupo referente ao COFINS Efetivo (Grupo: det / imposto / COFINSEfet) e o valor do COFINS Efetivo (Campo: vCOFINSEfet) for um valor diferente do resultado da multiplicação do valor da base de cálculo (Campo: vBCCOFINSEfet) com a alíquota (Campo: pCOFINSEfet), será retornado a rejeição “679 – Valor do COFINS efetivo não corresponde à base de cálculo x alíquota“.

vBCCOFINSEfet [Item 1]
X (vezes)
pCOFINSEfet [Item 1]
/ (dividido) 100
_____________________
= vCOFINSEfet [Item 1]

Exceções e observações

É aceito uma tolerância de R$ 0,05 centavos para mais ou para menos do valor total

Regra de Validação da Sefaz

Exemplo

Foi emitida uma NF3e em que o resultado da multiplicação da base de cálculo com a alíquota seria de R$ 2,06, mas valor do COFINS Efetivo de um dos produtos, foi arredondado para R$ 2,00 reais, neste caso o documento foi rejeitado pelo motivo 679.

Veja o exemplo do XML abaixo:

<code>[...]
<NFdet>
    <det nItem="1">
        <detItem>
            <gTarif>
                <dIniTarif>2020-12-01</dIniTarif>
                <dFimTarif>2020-12-15</dFimTarif>
            [...]
                <COFINS>
                    <CST>01</CST>
                    <vBC>145.81</vBC>
                    <pCOFINS>7.65</pCOFINS>
                    <vCOFINS>11.15</vCOFINS>
                </COFINS>
                <COFINSEfet>
                    <!-- Valor da Base de Cálculo -->
                    <vBCCOFINSEfet>194.41</vBCCOFINSEfet>

                    <!-- Valor da Alíquota -->
                    <pCOFINSEfet>1.06</pCOFINSEfet>

                    <!-- Valor do COFINS Efetivo -->
                    <vCOFINSEfet>2.00</vCOFINSEfet>
                </COFINSEfet>
            </imposto>
        </detItem>
    </det>
[...]</code>

Como resolver?

Utilizando o mesmo exemplo dado, vamos realizar o cálculo:

vCOFINSEfet [Item 1] = vBCCOFINSEfet [item 1] X pCOFINSEfet [item 1] / 100
vCOFINSEfet [Item 1] = 194,41 + 1,06 / 100
vCOFINSEfet [Item 1] = 2,06

Importante lembrar que a Alíquota é um valor decorrente de porcentagem, por isso é necessário a divisão por 100 para chegar ao resultado correto.

O mesmo cálculo é válido para qualquer um itens que haja na NF3e e tenha o COFINS Efetivo informado. Feito o cálculo, nos produtos necessários do documento alterando o campo correspondente ao valor do COFINS Efetivo (vCOFINSEfet).

Veja o exemplo XML com os ajustes:

<code>[...]
<NFdet>
    <det nItem="1">
        <detItem>
            <gTarif>
                <dIniTarif>2020-12-01</dIniTarif>
                <dFimTarif>2020-12-15</dFimTarif>
            [...]
                <COFINS>
                    <CST>01</CST>
                    <vBC>145.81</vBC>
                    <pCOFINS>7.65</pCOFINS>
                    <vCOFINS>11.15</vCOFINS>
                </COFINS>
                <COFINSEfet>
                    <!-- Valor da Base de Cálculo -->
                    <vBCCOFINSEfet>194.41</vBCCOFINSEfet>

                    <!-- Valor da Alíquota -->
                    <pCOFINSEfet>1.06</pCOFINSEfet>

                    <!-- Valor do COFINS Efetivo -->
                    <vCOFINSEfet>2.06</vCOFINSEfet>
                </COFINSEfet>
            </imposto>
        </detItem>
    </det>
[...]</code>

Realizado os ajustes necessário, basta reenviar a NF3e a partir do seu Software Emissor.

Referencia